Зачем ИП бухгалтер?

На практике часто встречается ситуация, когда бизнесмен, считая, что для ведения бизнеса достаточно только зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя, не уделяет достаточного внимания ведению бухгалтерии.

Справедливо отметить, что наиболее простым субъектом предпринимательской деятельности является ИП. Да, действительно, есть ряд привилегий. Тем не менее на ИП, как и на ООО, возложена обязанность соблюдать требования законодательства. В этой статье подробно разберем основные требования

 

1. Оплата страховых взносов в фиксированном размере:

 

Независимо от факта ведения предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Размер фиксированных страховых взносов определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ. Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года.

 

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

 

Статьей 430 НК РФ определен порядок исчисления размера страховых взносов, напоминаем, что в 2019 размер фиксированных взносов на ОПС составляет – 36238 руб (ОПС 29354 руб, ОМС 6884 руб); в 2020 – 40874 руб (ОПС 32448 руб, ОМС 8426 руб).

 

Если Индивидуальный предприниматель начал ведение деятельности не с начала года, то размер фиксированных взносов, подлежащих уплате ИП за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

 

В случае неуплаты или неполной уплаты фиксированных взносов сумма недоимки подлежат взысканию, начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

 

2. Представление отчетности:

 

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в ИФНС налоговые декларации в зависимости от выбранной системы налогообложения. Многие бизнесмены, ошибочно полагают, что при отсутствии деятельности отчитываться в налоговый орган не нужно. В данном случае ИП обязан подать декларации с нулевыми показателями. Предусмотрены следующие санкции за несвоевременное представление декларации:

 

• блокировка расчетного счета,

• начисление штрафов.

 

Периодичность представления отчета напрямую зависит от налогового периода – промежутка времени, после завершения которого, налогоплательщик должен определить налоговую базу.

 

<Ниже приведена таблица с перечнем деклараций и сроками подачи для Индивидуального предпринимателя не производящего выплаты сотрудникам

 

Система налогообложения	декларация	налоговый период	срок подачи
ОСНО	НДС	квартал	1 квартал - не позднее 25 апреля
			2 квартал - не позднее 25 июля
			3 квартал - не позднее 25 октября
			4 квартал не позднее 25 января года след. за отчетным
	3-НДФЛ	год	30 апреля года след. за отчетным
УСН	налоговая декларация при УСН	год	не позднее 29 апреля след. года
ЕНВД	налоговая декларация при ЕНВД	квартал	1 квартал - не позднее 25 апреля
			2 квартал - не позднее 25 июля
			3 квартал - не позднее 25 октября
			4 квартал не позднее 25 января года след. за отчетным
Патент	представление декларации не требуется

 

Обращаем внимание, что налоговую декларацию НДС подается в ИФНС только в электронном виде.

1. Оплата налога:

Индивидуальный предприниматель по итогам налогового периода должен рассчитать и перечислить налог в бюджет. Особое внимание стоит обратить на оформление платежного поручения. Чаще всего ошибки допускаются при заполнении 20-значного кода бюджетной классификации (КБК) в поле 104. Невнимательное заполнение реквизитов платежного поручения может привести к образованию задолженности, наложению инкассовых поручений на расчетный счет.

Каждому налоговому платежу присвоен свой КБК. Ниже приведена таблица основных КБК для оплаты страховых взносов и налогов.

 

 

НАИМЕНОВАНИЕ ПЛАТЕЖА	КБК
Страховые взносы в фиксированном размере на ОМС с 01.01.2017	18210202103081013160
Страховые взносы в фиксированном размере на ОПС с 01.01.2017(в т.ч. 1% свыше 300 тыс. рублей)	18210202140061110160
НДС	18210301000011000110
Налог при УСН «доходы»	18210501011011000110
Налог при УСН «доходы минус расходы»	18210501021011000110
ЕНВД	18210502010021000110

 

2. Ведение КУДиР:

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и Патентную систему налогообложения обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, в которой отражают все хозяйственные операции в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Налогоплательщики обязаны обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности.

 

Мы перечислили основные требования, предъявляемые к Индивидуальным предпринимателям. Для успешного ведения предпринимательской деятельности важно серьезно отнестись к ведению бухгалтерии. Любая ошибка может привести к серьезным последствиям. Специалисты НКБ-консалт помогут Вам своевременно перечислять страховые взносы, правильно рассчитывать налоги, корректно заполнять и представлять налоговые декларации, грамотно отвечать на письма и запросы ИФНС.

 

Ирина Шведкова

Ведущий бухгалтер, налоговый консультант

 

Поделиться ссылкой на эту статью