Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с 2025 года
НДФЛ – налог на доходы физических лиц. НДФЛ платят все физические лица, получающие доход. С 2001 года по 2021 год ставка НДФЛ в РФ была единой и составляла 13%. С 2021 года законодательно была введена еще одна ставка НДФЛ – 15% для доходов, превышающих 5 млн рублей в год.
С 1 января 2025 г. начнет применяться прогрессивная шкала НДФЛ, налог будет рассчитываться и удерживаться из доходов физических лиц по 5 ставкам: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Чем больше доход, тем выше ставка по налогу на доходы физических лиц.
Повышенная ставка будет применяться только к той сумме дохода, которая превышает
соответствующий промежуточный лимит.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ для трудовых и предпринимательских доходов
| Сумма дохода, руб. | Подоходный налог с 2025 г., сумма в руб. |
| До 2 400 000 включительно | Доход * 13% |
| От 2 400 001 до 5 000 000 включительно |
312 000 + 15% от суммы от 2 400 001 до 5 000 000 включительно |
| От 5 000 001 до 20 000 000 включительно |
702 000 + 18% от суммы от 5 000 00 до 20 000 000 включительно |
От 20 000 001 до 50 000 000 включительно |
3 402 000 + 20% от суммы от 20 000 001 до 50 000 000 включительно |
| От 50 000 001 | 9 402 000 + 22% от суммы свыше 50 000 001 |
Важно! НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП, применяющих общую систему налогообложения, также будет рассчитываться на основе прогрессивной шкалы ставок НДФЛ.
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ с дивидендов резидентов
С суммы выплаченных дивидендов свыше 2 400 000 руб. придется уплачивать налог по ставке 15% без дальнейшей прогрессии ставки НДФЛ. Для справки: В 2024 году НДФЛ по ставке 15% удерживался с суммы превышающей 5 000 000 руб.
| Сумма дивидендов, руб. | Подоходный налог с 2025 г., сумма в руб. |
| До 2 400 000 включительно | 2 400 000*13% = 312 000 |
| От 2 400 001 | 312 000 + 15% от суммы свыше 2 400 000 |
НДФЛ от продажи недвижимости
Сейчас ставка НДФЛ – 13% независимо от суммы дохода от продажи недвижимости. С 01.01.2025. вводится прогрессивная ставка налога: 13% на доход до 2 400 000 руб., + 15% на доход свыше 2 400 000 руб. Освобождение от НДФЛ при минимальном сроке владения в пять лет сохраняется.
НДФЛ от продажи доли в бизнесе.
Сейчас, если собственник владеет долей в бизнесе более пяти лет, при продаже доли он освобождается от НДФЛ. С 01.01.25. данная льгота отменяется, если сумма дохода превышает 50 000 000 руб. Сумма НДФЛ будет рассчитываться по ставке 22%.
Увеличение размера «детских» вычетов по НДФЛ.
С 2025 г. увеличены вычеты на детей, а также предельный размер для вычетов.
| Показатель | Было | С 01.01.2025 |
| Вычет на первого ребенка | 1 400 руб. | 1 400 руб. |
| Вычет на второго ребенка | 1 400 руб. | 2 800 руб. |
| Вычет на третьего и последующих детей | 3 000 руб. |
6 000 руб. |
| Вычет на ребенка-инвалида, предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя | 6 000 руб. | 12 000 руб. |
| Предельный размер дохода для вычета | 350 000 руб. | 450 000 руб. |
Введены новые налоговые вычеты
Вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/15065836/?ysclid=lzsqcjtlxh169209507
То есть для получения нового вычета по НДФЛ нужно выполнить 2 условия:
- сдать нормативы ГТО и получить знак отличия
- пройти диспансеризацию в соответствующем календарном году.
Разобраться со всеми нюансами налоговой реформы 2025 года, сделать налоговые расчеты вам помогут квалифицированные бухгалтеры и налоговые консультанты бухгалтерской фирмы НКБ-консалт.
Оставьте заявку - получите консультацию от профессионалов!
Материал подготовила
Генеральный директор НКБ-консалт Байкова Н.К.
ИНН: 7841443518
ОГРН: 1117847149078
Комментариев пока нет